Działalność nierejestrowana to popularny sposób na rozpoczęcie sprzedaży internetowej bez rejestracji firmy. Wielu sprzedających zakłada jednak, że brak wpisu do CEIDG oznacza również brak obowiązków podatkowych. To błąd. Przychody trzeba rozliczyć, prowadzić ewidencję sprzedaży, a w niektórych przypadkach pojawiają się także obowiązki związane z VAT, kasą fiskalną czy KSeF.
Z tego artykułu dowiesz się:
- jak wygląda limit działalności nierejestrowanej w 2026 roku,
- kiedy sprzedaż internetowa wymaga rozliczenia PIT oraz prowadzenia ewidencji,
- w jakich sytuacjach działalność nierejestrowana może wiązać się z VAT, kasą fiskalną i KSeF,
- jakie błędy najczęściej popełniają osoby rozpoczynające sprzedaż w e-commerce.
Działalność nierejestrowana w e-commerce
Działalność nierejestrowana od kilku lat jest jednym z najczęściej wybieranych sposobów na sprawdzenie pomysłu na biznes. Korzystają z niej osoby sprzedające rękodzieło, produkty cyfrowe, własne wyroby czy oferujące usługi online. To rozwiązanie pozwala rozpocząć sprzedaż bez wpisu do CEIDG, jednak nie oznacza całkowitego braku formalności.
Od 2026 roku obowiązuje nowy kwartalny limit przychodów. Wynosi on 225 proc. minimalnego wynagrodzenia. Przy płacy minimalnej na poziomie 4806 zł oznacza to maksymalnie 10 813,50 zł przychodu należnego w kwartale. To ważna zmiana dla sprzedawców internetowych. W poprzednich latach limit był liczony miesięcznie, co utrudniało prowadzenie działalności sezonowej. Obecnie łatwiej rozliczyć sprzedaż, która koncentruje się na przykład przed świętami lub podczas krótkich kampanii promocyjnych. Warto jednak pamiętać, że limit dotyczy przychodu należnego, a nie osiągniętego zysku. Koszty reklamy, prowizje platform sprzedażowych, opakowania czy zakup towarów nie obniżają wartości przychodu liczonego do ustawowego limitu.
Słuchaj podcastu „E-commerce bez tajemnic”
Sprzedaż internetowa wymaga ewidencji i rozliczenia PIT
Brak rejestracji działalności gospodarczej nie oznacza zwolnienia z podatku dochodowego. Przychody z działalności nierejestrowanej rozlicza się w zeznaniu PIT 36 jako przychody z innych źródeł. Potwierdzają to interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej oraz stanowisko Ministerstwa Finansów. Dla osób prowadzących sprzedaż online oznacza to konieczność prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży. Powinna ona umożliwiać ustalenie daty transakcji, wartości sprzedaży oraz bieżące kontrolowanie limitu przychodów.
Przy rozliczeniu rocznym można uwzględnić koszty uzyskania przychodu. Dotyczy to między innymi zakupu materiałów, opakowań, prowizji pobieranych przez platformy sprzedażowe, kosztów reklamy internetowej czy wysyłki finansowanej przez sprzedawcę. Warunkiem jest odpowiednie udokumentowanie wydatków. W praktyce warto przechowywać faktury, paragony, potwierdzenia przelewów oraz historię zamówień.
VAT, KSeF i kasa fiskalna mogą dotyczyć także działalności nierejestrowanej
Jednym z najczęściej powtarzanych mitów jest przekonanie, że działalność nierejestrowana automatycznie wyłącza obowiązki związane z VAT. W rzeczywistości przepisy podatkowe definiują działalność gospodarczą inaczej niż przepisy regulujące wpis do CEIDG. Większość osób korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jednak nie każda działalność może z niego skorzystać. Znaczenie ma rodzaj sprzedawanych towarów lub świadczonych usług. W niektórych przypadkach przepisy wyłączają możliwość stosowania zwolnienia.
Podobnie wygląda sytuacja z kasą fiskalną. Sam fakt prowadzenia działalności nierejestrowanej nie oznacza automatycznego zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży. Wpływ na obowiązki mają między innymi sposób płatności, rodzaj sprzedaży oraz charakter świadczonych usług.
Coraz większe znaczenie ma także KSeF. Podatnicy zwolnieni z VAT zostali objęci obowiązkowym systemem od 1 kwietnia 2026 roku. Jednocześnie do końca 2026 roku obowiązuje ułatwienie dla najmniejszych podatników. Jeżeli miesięczna wartość sprzedaży udokumentowanej fakturami nie przekracza 10 tys. zł brutto, nadal możliwe jest wystawianie faktur poza KSeF.
Przeczytaj również: 43 proc. zamówień wraca do sklepów. Branża modowa zmaga się z falą zwrotów
FAQ. Działalność nierejestrowana w e-commerce
- Czy działalność nierejestrowana pozwala legalnie sprzedawać w internecie?
Tak. Można prowadzić sprzedaż internetową bez rejestracji firmy, o ile spełnione są warunki określone w przepisach, przede wszystkim dotyczące limitu przychodów. - Jaki jest limit działalności nierejestrowanej w 2026 roku?
Limit wynosi 10 813,50 zł przychodu należnego w kwartale. Wynika to z 225 proc. minimalnego wynagrodzenia obowiązującego od 1 stycznia 2026 roku. - Czy trzeba płacić podatek od działalności nierejestrowanej?
Tak. Dochód rozlicza się w rocznym zeznaniu PIT 36. W trakcie roku nie wpłaca się zaliczek na podatek dochodowy. - Czy sprzedaż na Allegro lub innych platformach liczy się do limitu?
Tak. Przychody uzyskane ze sprzedaży internetowej są uwzględniane przy obliczaniu limitu działalności nierejestrowanej. - Czy działalność nierejestrowana oznacza brak obowiązków związanych z VAT lub KSeF?
Nie. W określonych przypadkach mogą pojawić się obowiązki dotyczące VAT, kasy fiskalnej lub faktur wystawianych w KSeF. Wszystko zależy od rodzaju działalności oraz statusu podatnika.
